所得税法

据获悉，近日，国家税务总局出台跨境出口电商所得税核定征收办法，应税所得率统一按照4%确定。 原公告如下： 为支持跨境电子商务健康发展，推动外贸模式创新，有效配合《财政部 税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号）落实工作现就跨境电子商务综合试验区（以下简称“综试区”）内的跨境电子商务零售出口企业（以下简称“跨境电商企业”）核定征收企业所得税有关问题公告如下： 一、综试区内的跨境电商企业同时符合下列条件的，试行核定征收企业所得税办法： （一）在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的； （二）出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的； （三）出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的。 二、综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税

据获悉，近日，国家税务总局出台跨境出口电商所得税核定征收办法，应税所得率统一按照4%确定。 原公告如下： 为支持跨境电子商务健康发展，推动外贸模式创新，有效配合《财政部 税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号）落实工作现就跨境电子商务综合试验区（以下简称“综试区”）内的跨境电子商务零售出口企业（以下简称“跨境电商企业”）核定征收企业所得税有关问题公告如下： 一、综试区内的跨境电商企业同时符合下列条件的，试行核定征收企业所得税办法： （一）在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的； （二）出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的； （三）出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的。 二、综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税

【学习知识】最近猪肉终于降价了，相关税收优惠您了解吗？ 前段时间，小伙伴们有这样的一种感受：猪肉越来越吃不起了。一天一个价，甚至连续12周上涨！于是，纷纷将减肥计划提上了日程。 为了让大家妥妥吃上猪肉，中央近段时间连续出招，多措并举打响猪肉价格“保卫战”

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号，以下称《认定办法》）第二十一条的规定，现将《高新技术企业认定管理工作指引》（以下称《工作指引》）印发给你们，并就有关事项通知如下： 一、2016年1月1日前已按《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号，以下称2008版《认定办法》）认定的仍在有效期内的高新技术企业，其资格依然有效，可依照《企业所得税法》及其实施条例等有关规定享受企业所得税优惠政策。 二、按2008版《认定办法》认定的高新技术企业，在2015年12月31日前发生2008版《认定办法》第十五条规定情况，且有关部门在2015年12月31日前已经做出处罚决定的，仍按2008版《认定办法》相关规定进行处理，认定机构5年内不再受理企业认定申请的处罚执行至2015年12月31日止。 三、本指引自2016年1月1日起实施

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定，现就房地产开发企业（以下简称“企业”）由于土地增值税清算，导致多缴企业所得税的退税问题公告如下： 一、企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的，该亏损应按照税法规定向以后年度结转，用以后年度所得弥补。后续开发项目，是指正在开发以及中标的项目。 二、企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损，且没有后续开发项目的，可以按照以下方法，计算出该项目由于土地增值税原因导致的项目开发各年度多缴企业所得税税款，并申请退税： （一）该项目缴纳的土地增值税总额，应按照该项目开发各年度实现的项目销售收入占整个项目销售收入总额的比例，在项目开发各年度进行分摊，具体按以下公式计算： 各年度应分摊的土地增值税=土地增值税总额×（项目年度销售收入÷整个项目销售收入总额） 本公告所称销售收入包括视同销售房地产的收入，但不包括企业销售的增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅的销售收入

[税务实务] 7个关于企业所得税优惠政策的问题 [分享] 1.享受小型微利企业所得税优惠的是否需要备案？答：根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第五条规定，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。 2.原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间符合条件后，是否可以享受小型微利企业所得税减免优惠？ 答：原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按国家税务总局公告2019年第2号第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减

张贴者：2012年3月7日 下午5:02和记记账士事务所 [ 蔡再发 已于 2012年3月7日 下午5:03 更新 ] 财政部表示，因应社会实况及民情舆情反映意见，于近日修正发布“税务违章案件裁罚金额或倍数参考表”（以下简称裁罚参考表），扣缴义务人违反扣缴义务应依所得税法第114条第1款规定处罚案件，就违章情节轻微者，适度调降裁罚倍数。本次修正重点如下： 一、小规模营利事业给付所得未依所得税法第88条规定扣缴税款，已于限期内补缴税款及按实补报扣缴凭单，且于查获之日前5年内未曾查获违反前开所得税法规定之情事者，裁罚倍数由现行0.5倍或1倍减轻为0.2倍。 二、扣缴义务人未依前开所得税法规定扣缴税款，已于限期内补缴税款及按实补报扣缴凭单，现行适用不同裁罚倍数之裁罚基准为应扣未扣或短扣之税额20万元，本次修正增订一级裁罚基准10万元，即其税额在10万元以下者，裁罚倍数由现行0.5倍减轻为0.3倍

根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例、《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（2020年第27号）及《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2021年第3号）有关规定，按照《重庆市财政局 国家税务总局重庆市税务局 重庆市民政局关于公益性捐赠税前扣除有关事项的通知》（渝财税〔2020〕22号）具体要求，经审核，现将2022—2024年度、2023—2025年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单公告如下：

南区国税局表示，营利事业为获取利润，利用闲置资金向金融机构申购国外基金作为投资时，要特别注意，营利事业处分境外基金的所得，不适用《所得税法》第4条证券交易所得停止课征所得税的规定，应与国内的营利事业所得合并申报营利事业所得税。 国税局官员表示，以基金公司的注册地来区分，可分为境内基金及境外基金，境内基金指的是基金的发行公司在国内登记注册的基金，依《所得税法》规定，处分境内基金所发生的利得，属证券交易所得，在证券交易所得停征期间，免征营利事业所得税，但是应申报营利事业所得基本税额。 由国外基金公司所发行，并经金管会证期局核准在国内销售的基金，营利事业处分境外基金的所得，属于境外投资所得，并不属于停征证券交易所得税的范畴

105.08.29-财政部对报载该部研议反避税条款与两岸租税协议脱钩可行性之澄清说明【澄清稿】 张贴者：2016年9月28日 下午7:04和记 [ 已更新 2016年9月28日 下午7:04 ] 为避免跨国企业藉于低税负地区（如租税天堂）设立受控外国企业（Controlled Foreign Company，CFC）保留盈余不分配，以递延课税或规避税负，及防杜实际管理处所（Place of Effective Management，PEM）在我国境内之营利事业藉于租税天堂登记设立境外公司，转换居住者身份，规避应就其境内外所得申报缴纳我国营利事业所得税之规定，财政部拟具“所得税法”第43条之3、第43条之4、第126条修正案，建立CFC及PEM制度，经总统于本（105）年7月27日公布。 财政部说明，考量台商常透过第三地区事业转投资大陆地区，为避免实施反避税制度对台商在大陆地区布局造成影响，并配合台商得申请适用PEM制度而享有海峡两岸避免双重课税及加强税务合作协议（以下简称两岸租税协议）之减免税优惠等配套措施，爰修正所得税法第126条，授权由行政院决定施行日期，于说明栏载明反避税制度施行条件，须考量两岸租税协议执行情形，及国际间（包括星、港）按共同申报及应行注意标准（Common Reporting and Due Diligence Standard，CRS）执行税务用途金融账户资讯自动交换之状况，且完成相关子法规之规划及落实宣导，俾使企业逐步适应新制，兼顾租税公平与产业发展，维护纳税义务人权益。 财政部指出，推动反避税制度须均衡考量经济发展与租税公平，应有完善之配套措施，为兼顾台商权益，仍宜视两岸租税协议执行情形决定反避税制度施行日期，该部将持续推动相关作业并追踪执行进度，适时报请行政院核定所得税法第43条之3及第43条之4施行日期