销项税额

有些一般纳税人确实没有进项发票可以抵扣，如果都按13%、9%、6%来交纳增值税，税负率就太高了，国家也考虑到这种情况，为了减轻纳税人的负担，在特定情况下可以选择简易计税方法，其中有21种情况可以选择适用3%征收率，5种情况可以选择适用5%征收率。 一般纳税人连续12个月累计销售额未超过500万元的，在2020年12月31日前可选择转登记为小规模纳税人： 1、一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日下月起转来小规模纳税人，登记日仍然按一般纳税人计算增值税。 2、尚未抵扣的进项税额，计入“应交税费-待抵扣进项税额”核算； 3、在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的，调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额： （1）调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款，从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减，不足抵减的，结转下期继续抵减； （2）调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税额，从“应交税费-待抵扣进项税额”中抵减；抵减后仍有余额的，计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳； 4、转登记纳税人因税务稽查、补充申报等原因，需要对一般纳税人期间的销项税额、进项税率和应纳税额进行调整的，按照上述第3条规定处理

用于研发新产品的原材料是否应做进项税额转出？ 问：从仓库领用原材料用于研发新产品，该原材料的进项税额是否需要做进项税额转出？ 答：《增值税暂行条例》第十条第一款规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销顼税额中抵扣。 《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉非增值税应税劳务，为混合销售行为。本条第一款所称非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、乐业、服务业税目征收范围的劳务

纳税人为非雇员支付的旅客运输费用，能否抵扣进项税额？ 请问纳税人为非雇员（如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员）支付的旅客运输费用，能否抵扣进项税额？ 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围

（台中讯）财政部中区国税局表示，营业人因销货退回或折让而退还买受人之营业税额时，应依下列规定办理营业税申报： 一、营业人应于发生销货退回或折让之当期销项税额中扣减之。 二、营业人如未于销货退回或折让之当期销项税额中扣减者，得延至次期申报扣减。 三、倘营业人未于当期或次期申报扣抵时，稽征机关则应辅导营业人按事实更正

一般纳税人工程机械租赁有限公司新购进一台设备含税200万元，请问如何进项税额和销项税额抵扣？ 增值税是现行经济业务最常见的税种，涉及的知识也很多，但相关的进项税额与销项税额其实很简单，还是很好掌握的。以本题为例，我们一起来看看吧。 已知购进业务的数据，有啥算啥，先行计算进项税额

一、外贸企业自货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90日内未向主管税务机关退税部门申报出口退税的货物，除另有规定者和确有特殊原因，经地市以上税务机关批准者外，企业须向主管税务机关征税部门进行纳税申报并计提销项税额。上述货物属于应税消费品的，还须按消费税有关规定进行申报。 二、外贸企业对上述货物按下列公式计提销项税额或计算应纳税额

只能抵押、不能抵扣。但是土地出让金可以扣除，也是不可抵扣的。 国税总局2016第18号公告，"适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额

只能抵押、不能抵扣。但是土地出让金可以扣除，也是不可抵扣的。 国税总局2016第18号公告，"适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额

一、 本科目核算小企业确认的销售商品或提供劳务等主营业务的收入。 二、 本科目应按照主营业务的种类进行明细核算。 三、 主营业务收入的主要账务处理

待转销项税是企业日常财务分录中的一个常见科目。对企业来说搞好企业财务工作十分重要。企业财务报表是反映企业经营状况的重要内容