父母规划借由买保险留财产给子女，要注意投保的细节不同，可能会影响遗产税的认定，高雄国税局表示，以最常见的寿险保单而言，长辈必须同时为要保人及被保险人，保单才能免课遗产税，如果被保险人是子女或他人，未来仍要缴交一笔遗产税。
官员表示，保险往往是父母为了避免突发事故过世，导致子女失去经济来源，而使生活陷入困境的保障之一。
然而在父母死亡、子女须申报遗产税时，父母购买的人寿保险保单，列入遗产申报课税与否，就要视那张保单上的要保人、被保险人身份而定。
根据《遗产及赠与税法》第16条规定，官员表示，如果保单上约定，在被继承人死亡时，给付指定受益人的人寿保险金额，可以不计入遗产总额，也就是不必课遗产税。
官员表示，父母投保之前，要注意有一种明确的例外情形，当被继承人只作为要保人，但被保险人是子女或他人，那么被继承人生前以要保人身份缴交的保险费，将会衍生保单价值，这部分仍属于父母的财产，日后父母过世时，这笔未到期的保单，不论子女是否继续承保，或主张解约退还已缴保费，都要纳入遗产总额中申报。
父母在规划保单的过程中，为了避免落入上述课税情形，官员表示，不仅本身要作为要保人，被保险人也必须是自己，未来指定受益人（譬如子女）领取到身故给付时，才不会被课到遗产税。
未来继承人申报遗产税时，保单内容也要经过国税局审核，确认投保动机并非避税后，才会排除在遗产总额之外。