高资产人士运用家族信托传承财富，当心三种情况可能被课赠与税，中区国税局表示，只要信托契约让他人受益，包括立约时、契约中变更，以及追加信托财产等情况，都视为赠与，应申报赠与税。
官员表示，最近股市投资热络，有些金字塔顶端的高资产家庭，会选择运用信托的方式投资，譬如找银行规划股利赠与信托，让家人也能享受到股市投资的获利。
然而在这种特别的信托关系中，就会涉及到赠与税的议题，官员表示，依照《遗产及赠与税法》第5-1条规定，信托关系当中，如果涉及到下列三种情形，将依法课征赠与税。
官员表示，第一种情况比较单纯，就是在信托契约立约时，就明订信托利益的受益人为他人，不是委托人；第二种情况，则是在原有的自益信托契约当中，把受益人的角色，变更为非委托人的他人。
至于第三种情况，比较像是前二种情况的延续，官员指出，如果信托契约的受益人已经是他人，那么当委托人追加信托财产，就会让受益人（非委托人）享有信托利益增加，因此其增加财产价值的部分，也要归类于赠与行为。
以股票信托为例，官员表示，先前审核到一件张先生的案件，他在2019年底，用名下的股票财产成立信托契约，原本明定到期时，是以本人为信托利益的受益人；不过在2020年中，他决定变更受益人，让儿子获取未来的信托利益。
官员表示，这种情形便符合第二种情况，变更受益人的行为，相当于将原本享有的信托利益，赠与到儿子身上。
无论是上述三种模式的任何一种，官员表示，应于赠与事实的发生日起算，于30天内申报赠与税，赠与金额的部分，则是依遗赠税法第10-2条规定计算。
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